2025년 연금저축·IRP 완전 가이드! — 납입한도부터 절세효과까지
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연금저축 600만+IRP 700만=합산 900만원 세액공제!
연금저축과 IRP는 단순한 저축을 넘어 세액공제를 통한 확실한 절세가 가능한 핵심 노후자금 계좌입니다. 다만 한도·공제율·수령 시 과세까지 함께 고려해야 실무에서 실수하지 않습니다.
핵심 요약
- 연금저축 600만원 + IRP 700만원 = 합산 900만원까지 세액공제
- 소득구간별 공제율: 16.5% 또는 13.2% 적용(고소득 구간은 공제 제외)
1. 연금저축·IRP 납입한도와 세액공제 기본 구조
개별 상품별 납입한도
- 연금저축: 연 600만원까지 세액공제 대상
- IRP: 연 700만원까지 세액공제 대상
- 합산 한도: 두 상품 합계 900만원까지 공제 가능
알아두세요 — 한도 초과 납입은 가능하지만 초과분은 세액공제 불가(계좌 내 운용은 가능).
소득구간별 세액공제율
| 소득 구간 | 세액공제율 | 연간 최대 절세액 | 월 납입 기준 |
|---|---|---|---|
| 총급여 5,500만원 이하(종합소득 4,000만원 이하) | 16.5% | 148.5만원 (900만원 × 16.5%) | 월 75만원 |
| 총급여 5,500만원 초과 ~ 1.2억원 이하 | 13.2% | 118.8만원 (900만원 × 13.2%) | 월 75만원 |
| 총급여 1.2억원 초과(종합소득 1억원 초과) | 공제 없음 | 0원 (운용만 가능) | — |
2. 연금 수령 시 과세체계: 반드시 알아둘 것
납입 시 세액공제를 받았다면, 수령 시에는 과세가 이루어집니다. 수령 방식이 세율을 결정합니다.
| 수령 방식 | 과세 구분 | 적용 세율 | 주요 조건 |
|---|---|---|---|
| 정상 연금수령 | 연금소득 | 연령별 3.3% ~ 5.5% | 만 55세 이후, 최소기간 분할수령 |
| 중도인출·일시금 | 기타소득 | 16.5% | 만 55세 이전 또는 요건 미충족 |
| 연간한도 초과분 | 기타소득 | 16.5% | 법정 연간 수령한도 초과 시 |
연령별 연금소득 원천징수 세율
- 만 80세 이상: 3.3%
- 만 70~79세: 4.4%
- 만 55~69세: 5.5%
3. 실제 계산해보기: 납입과 수령의 절세 효과
1) 납입 시 세액공제 효과
- 사례 1 (총급여 4,500만원): 연 900만원 납입 → 16.5% → 148.5만원 절세
- 사례 2 (총급여 8,000만원): 연 900만원 납입 → 13.2% → 118.8만원 절세
2) 연금 수령 시 과세 시뮬레이션
가정 — 잔액 8,000만원(공제납입 3,000 / 비공제납입 1,000 / 수익 4,000), 수령자 67세, 금년 수령 1,000만원(한도 이내)
- 과세대상 비율 = (공제납입+수익)/총액 = (3,000+4,000)/8,000 = 87.5%
- 과세표준 875만원 · 비과세 125만원
- 원천징수세액 = 875만원 × 5.5% = 481,250원
4. 주의해야 할 함정과 리스크
연간 수령한도 초과 — 같은 해에 200만원을 한도 초과 수령 시: 200만원 × 87.5% × 16.5% = 288,750원 (연금소득 세율 대비 약 3배).
중도해지 — 만 55세 이전 인출·요건 미충족 일시금은 공제받은 납입금과 수익에 16.5% 원천징수. 비공제 납입원금은 비과세 환급.
5. IRP의 특별한 장점: 퇴직급여 이체
- 퇴직급여를 IRP로 이체해 연금 형태로 장기 수령 시 일시금 대비 세부담 경감
- 수령기간이 길수록 감면 효과 확대(법정 산식 적용)
6. 실전 활용 전략과 절세 노하우
- 합산한도 최대 활용 — 연금저축+IRP로 900만원 채우기
- 소득 변동기 납입 조절 — 공제율이 높은 구간에 집중 납입
- 수령 시기 분산 — 다른 소득이 적은 해에 집중 수령
- 계좌 정리·통합 — 과세/비과세 비율 고려한 수령 순서
- 부부 합산 전략 — 부부 각 900만원 납입 시 가구당 1,800만원 공제 가능
7. 자주 묻는 질문(요약)
Q. 연금저축 vs IRP 중 무엇이 유리한가요?
A. 공제 구조는 유사하나, IRP는 퇴직급여 이체 시 추가 혜택, 연금저축은 상품 선택 폭이 넓습니다. 둘 다 병행이 최선입니다.
Q. 한도를 못 채웠는데 내년에 이월 가능?
A. 이월·소급 불가. 연도별로 독립 적용됩니다.
Q. 금리·상품 변경은 가능한가요?
A. 연금저축은 이전 가능, IRP는 제약이 있을 수 있습니다. 수수료·제도 확인 후 신중히 이동하세요.
8. 마무리 체크리스트
- 올해 예상 총급여와 적용 공제율 확인
- 연금저축·IRP 합산 900만원 활용 계획 수립
- 기존 계좌의 과세/비과세 비율 점검
- 향후 수령 계획·예상 세부담 시뮬레이션
- 다른 소득과의 종합과세 유불리 사전 검토
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